美收紧电动车抵税政策
发表于 ： 周四 1月 04, 2024 9:59 am
（记者徐曼沅洛杉磯报导）2023年，美国电动车销量首次在单一销售年度突破百万辆。面对居高不下的油价，越来越多人选择驾驶电动车，会计师刘心洁（Wendy Liu）根据2024年电动车税收抵免新规，提醒想购车或2023年已购车者报税时的注意事项。
拜登政府於2023年1月1日推出的规定，对在美已销售20万辆电动车的製造商取消了税收抵免上限，並设定了新车价格及购车者收入的抵免资格標准。刘心洁表示，此举虽取消销售上限，使更多买家可以申请补助，但有资格获联邦政府7,500元（美元，下同）消费者税务抵免的电动车车型数量反而下降。而进入2024年度，购买电动车获补贴的標准更为严格，目前仅剩13款电动车可获7,500元的抵税优惠。
2024年新规对购买电动车的退税標准设定了多项限制，若购买「全新」电车，家庭总收入（AGI）需低於30万，且户主的年收入需低於22.5万；若是单身报税，那报税者的年收入需低於15万。如果购买的是「二手」电动车，收入限制则提高一倍，也就是夫妻共同年收入需低於15万，而一家之主年收入要低於11.25万，单身者的年收入需低於7.5万。
此外，根据新规定，若想获得电动车税收抵免，买家必须在过去三年中未购买任何电动汽车；汽车主要使用地点必须为美国，购买是出於「自用」目的，而非转卖。若想要购买的是皮卡、SUV、箱式汽车，其建议售价（MSRP，又称车窗价）应低於8万，而其它车型需低於5.5万，选配的额外价格不计入建议售价。1月1日起，在美国仍符合抵减7,500元税金的电动车款，包括通用汽车（GM）雪佛兰Bolt在內两款车、特斯拉各种版本的Model Y和Model X、福特汽车的F-150 Lightning皮卡、Rivian的R1T皮卡、克莱斯勒Pacifica插电式混合动力小型货车、Stellantis的Jeep Wrangler 4xe等。
刘心洁特別提醒，根据《美国降低通胀法案》，从2022年8月16日起，只有在美国、加拿大和墨西哥进行最终组装的电动汽车才符合税收抵免条件。换言之，若电动车的最终组装地是在欧洲或亚洲等地，就不符合抵税资格，所以部分人购买特斯拉Model 3就无法享受税收抵免，因为特斯拉Model 3车型大部分的车辆生產、组装都在中国大陆。
新规也要求电动车的电池组件和关键矿物「北美化」：为获得部分税收抵免，电池组件需有一定比例在北美製造。2023年起这一比例设为50%，並计划逐年增加至2029年达100%，排除使用中国製电池的电动车才可获得抵税优惠。排除中製电池后，符合抵税新规的车款进一步缩减为八款，特斯拉Cybertruck和Model 3、日產Leaf及福斯（Volkswagen，大眾汽车）的ID.4等失去资格。
消费者若在2023年购买全新电动车，则可在年度报税时申请最多7,500元的电动汽车抵免额度；购买价值2.5万以下的二手电动车，则有最多4,000元的抵免额度。
自2024年1月1日起，消费者可將税收抵免额度转让给汽车经销商，並要求对方直接將抵免额转换为购车优惠，无需再等到年底报税时返还，也不会因为2024年度没有欠国税局的税，而没有办法使用EV税收抵免。
以商业、营运等目的所购买的电动车，也能符合本次税收抵免的规定，车辆额定总重（GVWR）低於14,000磅的轻型汽车，可享受最高7,500元的税收抵免；其余车辆则將有机会享受最高4万的税收抵免优惠。
刘心洁认为，新规定旨在促进电动汽车產业发展，同时加强本土化製造和供应链安全。但新变化也需要消费者重新適应，她建议若报税人的收入超过上限，可以通过存入401(k)、IRA等退休金降低本年度收入。若是通过租赁，將无法获得任何电动车税务减免，只有承租方在购买运营车辆时可以获得税收优惠。
她也提醒，购买电动车的车主必须独立申报个人税，不能作为其他人的被抚养人联合报税，因此建议諮询专业会计师报税。此外，国税局也提供消费者30%到最高1,000元的家用电动汽车充电器及安装费用税收优惠，若是安装了商业的电动汽车充电站，则可获最高3万元的税务减免。
刘心洁最后表示，如果大家想了解那些符合退税要求的电动汽车，可以造访fueleconomy.gov了解具体车款与政策。
拜登政府於2023年1月1日推出的规定，对在美已销售20万辆电动车的製造商取消了税收抵免上限，並设定了新车价格及购车者收入的抵免资格標准。刘心洁表示，此举虽取消销售上限，使更多买家可以申请补助，但有资格获联邦政府7,500元（美元，下同）消费者税务抵免的电动车车型数量反而下降。而进入2024年度，购买电动车获补贴的標准更为严格，目前仅剩13款电动车可获7,500元的抵税优惠。
2024年新规对购买电动车的退税標准设定了多项限制，若购买「全新」电车，家庭总收入（AGI）需低於30万，且户主的年收入需低於22.5万；若是单身报税，那报税者的年收入需低於15万。如果购买的是「二手」电动车，收入限制则提高一倍，也就是夫妻共同年收入需低於15万，而一家之主年收入要低於11.25万，单身者的年收入需低於7.5万。
此外，根据新规定，若想获得电动车税收抵免，买家必须在过去三年中未购买任何电动汽车；汽车主要使用地点必须为美国，购买是出於「自用」目的，而非转卖。若想要购买的是皮卡、SUV、箱式汽车，其建议售价（MSRP，又称车窗价）应低於8万，而其它车型需低於5.5万，选配的额外价格不计入建议售价。1月1日起，在美国仍符合抵减7,500元税金的电动车款，包括通用汽车（GM）雪佛兰Bolt在內两款车、特斯拉各种版本的Model Y和Model X、福特汽车的F-150 Lightning皮卡、Rivian的R1T皮卡、克莱斯勒Pacifica插电式混合动力小型货车、Stellantis的Jeep Wrangler 4xe等。
刘心洁特別提醒，根据《美国降低通胀法案》，从2022年8月16日起，只有在美国、加拿大和墨西哥进行最终组装的电动汽车才符合税收抵免条件。换言之，若电动车的最终组装地是在欧洲或亚洲等地，就不符合抵税资格，所以部分人购买特斯拉Model 3就无法享受税收抵免，因为特斯拉Model 3车型大部分的车辆生產、组装都在中国大陆。
新规也要求电动车的电池组件和关键矿物「北美化」：为获得部分税收抵免，电池组件需有一定比例在北美製造。2023年起这一比例设为50%，並计划逐年增加至2029年达100%，排除使用中国製电池的电动车才可获得抵税优惠。排除中製电池后，符合抵税新规的车款进一步缩减为八款，特斯拉Cybertruck和Model 3、日產Leaf及福斯（Volkswagen，大眾汽车）的ID.4等失去资格。
消费者若在2023年购买全新电动车，则可在年度报税时申请最多7,500元的电动汽车抵免额度；购买价值2.5万以下的二手电动车，则有最多4,000元的抵免额度。
自2024年1月1日起，消费者可將税收抵免额度转让给汽车经销商，並要求对方直接將抵免额转换为购车优惠，无需再等到年底报税时返还，也不会因为2024年度没有欠国税局的税，而没有办法使用EV税收抵免。
以商业、营运等目的所购买的电动车，也能符合本次税收抵免的规定，车辆额定总重（GVWR）低於14,000磅的轻型汽车，可享受最高7,500元的税收抵免；其余车辆则將有机会享受最高4万的税收抵免优惠。
刘心洁认为，新规定旨在促进电动汽车產业发展，同时加强本土化製造和供应链安全。但新变化也需要消费者重新適应，她建议若报税人的收入超过上限，可以通过存入401(k)、IRA等退休金降低本年度收入。若是通过租赁，將无法获得任何电动车税务减免，只有承租方在购买运营车辆时可以获得税收优惠。
她也提醒，购买电动车的车主必须独立申报个人税，不能作为其他人的被抚养人联合报税，因此建议諮询专业会计师报税。此外，国税局也提供消费者30%到最高1,000元的家用电动汽车充电器及安装费用税收优惠，若是安装了商业的电动汽车充电站，则可获最高3万元的税务减免。
刘心洁最后表示，如果大家想了解那些符合退税要求的电动汽车，可以造访fueleconomy.gov了解具体车款与政策。